Pfic Forex Business

Perusahaan Penanaman Modal Asing Pasif - PFIC Apa itu Perusahaan Penanaman Modal Asing Pasif - PFIC Perusahaan investasi asing pasif (PFIC) adalah perusahaan yang berbasis di luar negeri yang memiliki salah satu dari dua syarat. Kondisi pertama, berdasarkan pendapatan, adalah bahwa setidaknya 75 dari pendapatan kotor korporasi pasif, pendapatan yang berasal dari investasi dan bukan dari operasi bisnis reguler perusahaan. Kondisi kedua yang menentukan perusahaan sebagai PFIC, berdasarkan aset, adalah setidaknya 50 aset perusahaan adalah investasi yang menghasilkan pendapatan dalam bentuk keuntungan bunga, dividen atau capital gain. BREAKING DOWN Passive Foreign Investment Company - PFIC PFICs, seperti yang didefinisikan oleh kode pajak Internal Revenue Service (IRS), termasuk reksa dana berbasis asing. Kemitraan dan kendaraan investasi gabungan lainnya yang memiliki setidaknya satu pemegang saham A. S. Mayoritas investor di PFIC harus membayar tingkat pajak penghasilan pribadi yang lebih tinggi untuk semua distribusi dan keuntungan modal akibat kenaikan nilai saham, terlepas dari apakah tingkat pajak capital gain yang lebih rendah biasanya akan berlaku untuk pendapatan tersebut jika berasal dari investasi dalam bentuk Perusahaan berbasis di AS Sejarah PFICs PFICs dikenali melalui reformasi pajak pada tahun 1986, yang dirancang untuk menutup celah pajak yang oleh beberapa pembayar pajak A. S. gunakan untuk melindungi investasi luar negeri dari pajak A. S. Reformasi pajak yang dilembagakan tidak hanya berusaha menutup celah dan membawa investasi semacam itu di bawah pajak A. S., namun juga untuk mengenakan pajak investasi semacam itu dengan harga tinggi, sehingga tidak membuat pembayar pajak A. S. membuat mereka. PFIC dan IRS Investments yang ditunjuk sebagai PFIC tunduk pada pedoman pajak yang ketat dan sangat rumit oleh Internal Revenue Service. Digambarkan dalam Bagian 1291 sampai 1297 dari kode pajak pendapatan A. S. PFIC sendiri, dan juga pemegang saham, diharuskan untuk menyimpan catatan akurat atas semua transaksi yang berkaitan dengan PFIC, seperti biaya saham, dividen yang diterima, dan pendapatan tidak terdepribusi yang dapat diperoleh PFIC. Contoh perlakuan pajak yang ketat yang diterapkan pada saham dalam PFIC disediakan oleh pedoman mengenai biaya perolehan. Dengan hampir semua aset berharga atau aset lainnya, seseorang yang mewarisi saham diperbolehkan oleh IRS untuk menaikkan biaya dasar saham tersebut ke nilai pasar wajar pada saat warisan. Namun, kenaikan secara biaya biasanya tidak diperbolehkan dalam kasus saham dalam PFIC. Selain itu, menentukan dasar biaya yang dapat diterima untuk saham dalam PFIC seringkali merupakan proses yang menantang dan membingungkan. Ada beberapa pilihan bagi investor dalam PFIC yang dapat mengurangi tingkat pajak atas sahamnya, seperti meminta investasi PFIC yang diakui sebagai dana pilihan yang berkualitas (QEF). Namun, hal itu dapat menyebabkan masalah pajak lainnya bagi pemegang saham. Formulir 8621, formulir pajak yang harus diisi oleh investor PFIC, adalah bentuk yang panjang dan rumit sehingga perkiraan IRS mungkin memakan waktu lebih dari 40 jam untuk diisi. Untuk alasan ini saja, investor PFIC umumnya disarankan agar wajib pajak melengkapi formulir untuk mereka. U.S. Perpajakan Keuntungan Mata Uang Asing atau Kerugian Tweet Aturan umum berkaitan dengan perlakuan pajak AS terhadap keuntungan atau kerugian dari pertukaran mata uang AS untuk mata uang non AS (dan sebaliknya) adalah bahwa keuntungan atau kerugian pada pertukaran mata uang sekarang akan dikenai pajak yang sama. Sebagai underlying transaction. Undang-Undang Pertanggungjawaban Pajak tahun 1997 mencakup ketentuan Undang-Undang Bagian 1104 (a) yang mencakup beberapa perubahan, yang termasuk dalam penjelasan berikut. Jika ada keuntungan atau kerugian kurs sehubungan dengan perdagangan atau bisnis atau dengan pengelolaan atau pengelolaan aset investasi, keuntungan tersebut diperlakukan sebagai keuntungan biasa (bukan sebagai capital gain) dan kerugian pada umumnya diperlakukan sebagai biaya. Apabila keuntungan atau kerugian kurs terjadi sehubungan dengan pembelian investasi, keuntungan atau kerugian perubahan kurs atas realisasi (biasanya dari penjualan) adalah keuntungan atau kerugian modal dan termasuk sebagai bagian dari jumlah keuntungan atau kerugian modal pada Investasi. Keuntungan mata uang 200 atau kurang yang timbul dari transaksi pribadi (bukan untuk investasi atau bisnis) tidak dikenai pajak, namun kerugian mata uang pribadi tidak dapat dikurangkan. Transaksi pribadi mencakup keuntungan atau kerugian yang timbul dari perjalanan bahkan jika perjalanan tersebut berhubungan dengan bisnis. Keuntungan mata uang lebih dari 200 per transaksi (per perjalanan atau per pembelian) diperlakukan sebagai keuntungan modal. Kerugian pada pertukaran mata uang untuk perjalanan bisnis juga nampaknya tidak dapat dikurangkan. Sumber utama informasi mengenai perlakuan pajak terhadap keuntungan atau kerugian mata uang adalah IRC Section 988. Perawatan Pajak dari Berbagai Situasi Sejumlah pelanggan saya telah memberi saya pertanyaan apakah keuntungan dan kerugian tertentu terhadap investasi asing adalah keuntungan dan kerugian modal dan Apakah ada keuntungan bersih yang memenuhi syarat untuk 15 pajak maksimum atas keuntungan modal jangka panjang, jika persyaratan holding period terpenuhi. Untuk menjawab pertanyaan ini, perlu untuk membedakan antara metode yang berbeda untuk memperoleh posisi investasi dalam investasi asing. Berikut ini adalah interpretasi non-teknis terhadap peraturan di setiap situasi ini. 1. Investor dapat membeli mata uang asing dengan imbalan dolar A. S. dan memegang mata uang asing sebagai aset modal. Setiap keuntungan atau kerugian akan menjadi keuntungan atau kerugian modal. 2. Investor dapat membeli posisi tidak langsung dalam mata uang asing melalui pembelian kontrak berjangka, kontrak berjangka, opsi atau instrumen sejenis, namun pembelian tersebut didenominasi dalam dolar AS. Keuntungan apapun pada posisi unhedged akan menjadi capital gain atau loss. Bila posisi tersebut melibatkan penggunaan lindung nilai yang memenuhi definisi transaksi straddle di bawah IRC 1092, keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi akan diakui pada akhir tahun pajak. 3. Investor dapat memperoleh kewajiban hutang dalam mata uang asing. Kecuali jika kewajiban hutang diperoleh sehubungan dengan perdagangan atau bisnis atau kegiatan yang merupakan pengelolaan investasi, keuntungan atau kerugian apa pun akan diperlakukan sebagai keuntungan atau kerugian modal 8211 dengan tunduk pada ketentuan peraturan diskon isu asli. Jika kewajiban hutang diperoleh sehubungan dengan perdagangan atau bisnis atau timbul dari pengelolaan investasi (IRC 212), keuntungan atau kerugian yang timbul sehubungan dengan konversi hutang menjadi dolar AS adalah pendapatan atau kerugian biasa. 4. Investor dapat memperoleh suatu kepentingan dalam mata uang asing melalui suatu perdagangan atau bisnis (partnership atau proprietorship) yang dilakukan dalam mata uang asing. Jika kepentingan tersebut didenominasi dalam mata uang non-fungsional (asing), keuntungan atau kerugian dari konversi mata uang ke dolar AS akan menjadi keuntungan atau kerugian biasa. 5. Investor dapat membeli saham asing dari perusahaan operasi publik dengan dolar A. S. namun saham tersebut didenominasi dalam mata uang asing. Jadi, bagian dari keuntungan atau kerugian pada saham asing berasal dari perubahan nilai mata uang sambil menahan saham dan bagian dari keuntungan atau kerugian berasal dari perubahan nilai dolar dari saham mendasar itu sendiri. Sejauh saham dibeli sebagai investasi, seluruh keuntungan atau kerugiannya akan menjadi keuntungan atau kerugian modal 8211 yang tunduk pada peraturan CFC dan PFIC. Jika investasi dalam bentuk mata uang atau kewajiban hutang diperoleh sehubungan dengan operasi perdagangan atau bisnis (atau sehubungan dengan biaya yang dikeluarkan dalam pengelolaan investasi) dan didenominasi dalam mata uang asing, keuntungan atau keuntungan Kerugian yang timbul dari konversi investasi atau kewajiban hutang kembali ke dolar AS akan menjadi keuntungan atau kerugian biasa. 6. Investor dapat membeli saham perusahaan asing yang dikendalikan (CFC) dan mungkin (A) investor dengan kurang dari 10 kepentingan di perusahaan atau mungkin (B) investor dengan kepentingan 10 atau lebih dari Saham perusahaan asing yang dikendalikan Dengan asumsi CFC juga bukan PFIC (lihat di bawah), investor yang memiliki kurang dari 10 bunga di CFC tidak akan dikenai pajak atas pendapatan perusahaan saat ini. Setiap distribusi dari CFC akan dikenakan pajak sebagai dividen. Setiap keuntungan atau kerugian penjualan saham di CFC akan menjadi capital gain atau loss. Jika pemegang saham CFC memiliki 10 atau lebih saham CFC, maka pemegang saham tersebut harus melaporkan sebagai pendapatan sekarang, bagian pro rata dari pendapatan sub-bagian F CFC. Umumnya, itu mencakup pendapatan investasi pasif dan jenis penghasilan lainnya seperti yang didefinisikan dalam bagian IRC 951 sampai 954. Umumnya, pendapatan sub-bagian F tidak termasuk pendapatan dari operasi bisnis di luar AS. Jika perusahaan asing tersebut memiliki sumber pendapatan AS untuk melakukan bisnis di AS, perusahaan tersebut wajib mengajukan pengembalian pajak dan membayar pajak penghasilan badan atas pendapatan sumber AS tersebut. Oleh karena itu pendapatan tersebut tidak diperlakukan sebagai pendapatan sub-bagian F yang tunduk pada penyertaan dalam pengembalian pajak pemegang saham CFC AS. 7. Investor dapat membeli saham perusahaan investasi asing pasif (reksadana), yang mungkin (A) merupakan dana pilihan yang memenuhi syarat atau (B) merupakan dana yang tidak memenuhi syarat. Untuk dana pilihan yang memenuhi syarat, wajib pajak akan melaporkan bagiannya atas pendapatan PFIC saat ini dengan cara yang serupa dengan pemegang saham reksa dana AS. Jika PFIC bukan merupakan dana pilihan yang berkualitas, pemegang saham AS akan dikenai pajak atas setiap distribusi dari dana tersebut saat diterima. Distribusi pendapatan PFIC saat ini akan dikenakan pajak dengan tarif pajak reguler para pemegang saham. Distribusi akumulasi pendapatan PFIC dari tahun-tahun sebelumnya akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan tertinggi 8211 yang saat ini 36. (Tidak jelas apakah 10-surtax untuk penghasilan kena pajak lebih dari 250.000 juga berlaku untuk distribusi semacam itu. .) Selain itu, pemegang saham akan diminta untuk membayar bunga atas distribusi yang ditangguhkan. Sumber: Oleh Vernon K. Jacobs, 2008 8211 Siaran Offshore Bersikaplah Bersosialisasi, Bagi orang-orang A. S., benar-benar benar bahwa Anda harus melakukan diversifikasi investasi dan aset di luar negeri. Namun, kesulitan dengan banyak informasi yang diterima dari blog atau pencarian Google, tidak peduli seberapa menarik tampilannya, benar-benar kedaluwarsa. Semua poin terdengar bagus jika Anda mengatakannya dengan cepat. Diversifikasi untuk orang A. S. di luar AS adalah hal yang baik untuk dilakukan dan sulitnya membuka rekening bank asing tidak mungkin karena alasan bank dan alasan Anda. Karena itu, setiap pembahasan tentang penggunaan rekening bank asing bersifat akademis. Untuk mendapatkan rekening bank asing, jika Anda tidak tinggal di tempat asing atau sangat terhubung dengan bisnis asing, tidak akan terjadi dan bahkan jika pekerjaan itu sangat terbatas dan hampir tidak mungkin untuk beroperasi. Ada peraturan pelaporan baru dan yang besar adalah Undang-Undang Kepatuhan Pajak Penanggung Jawab Asing (FATCA) dan ada laporan yang selalu ada yang merupakan laporan ke Departemen Keuangan A. S. yang selamanya dan kebanyakan orang sama sekali tidak mengerti bagaimana cara kerjanya. Selain itu ada satu penalti, yang juga merupakan teknikal yang merupakan Formulir IRS Pasif Penanaman Modal Asing (PFIC) 8621. IRS mengatakan bahwa kecuali jika itu spesifik dalam kode pajak karena bukan merupakan PFIC maka itu adalah PFIC. Pengajuan ini sangat menghancurkan semua jenis investasi di luar negeri kecuali satu. Anda dapat menerimanya bahwa semua bentuk struktur investasi luar negeri atau formulir harus dianggap sebagai PFIC kecuali satu. Alih-alih melihat struktur hukum yang rumit dan peraturan perundang-undangan yang efisien pajak dan peraturan perlindungan aset yang sering diiklankan dan biasanya harus diapresiasi bahwa pelaporan pajak Amerika Serikat sekarang sangat komprehensif sehingga tidak ada komentar di luar sana, walaupun mereka menggunakannya sebagai ide bagus. , Memiliki nilai sekarang. Keseluruhan gagasan penggunaan rekening bank asing atau trust asing adalah sejarah. Mereka digunakan untuk menjadi ide bagus 20 tahun yang lalu atau mungkin bahkan 5 tahun yang lalu tapi tidak sekarang ide yang luar biasa tapi saat itulah dan sekarang ini. Hal-hal lama seperti laporan analis pasar saham yang ketinggalan zaman sebelum dicetak, dan itulah kesulitannya. Ada sejumlah ide yang sudah ada sejak lama yang tidak bisa beroperasi akhir-akhir ini. Di bidang melihat apa yang seharusnya atau tidak dilakukan orang A. S. sebenarnya dimulai dengan perencanaan pajak benar-benar merupakan tempat yang salah untuk memulai. Anda harus melihat apa yang Anda inginkan dari kehidupan Anda Di mana Anda ingin hidup Anda seharusnya tidak memulai dari penentuan berapa pajak yang akan saya hemat dan kemudian berusaha untuk menekuk segala sesuatu yang banyak dari kepercayaan dan kekuatan itu. atas kamu. Mengacu pada hal-hal seperti perlindungan aset atau kepercayaan efisien pajak tidak pandai. Ada peraturan baru tentang cara berinvestasi di luar negeri dan Anda dapat menerimanya bahwa semua bentuk struktur investasi luar negeri atau formulir harus dianggap sebagai laporan dan PFIC kecuali satu. Bagikan ini: