12 Kesalahan Kembali Pajak Yang Harus Dihindari Dengan Opsi Saham Dan ESPP Bruce Brumberg dan Lynnette Khalfani Poin Utama Opsi saham dan rencana pembelian saham karyawan membawa masalah khusus mereka sendiri ke SPT Anda. Kesalahan umum yang harus dihindari mencakup penghitungan pendapatan ganda, kesalahan pelaporan berdasarkan biaya, atau salah perhitungan pajak atas pendapatan ESPP. Kesalahan umum lainnya termasuk mengacaukan perhitungan AMT, membayar lebih banyak AMT, dan lupa menggunakan capital-loss carry-forward. Musim pajak ini berpotensi membingungkan jika Anda menjual saham di tahun 2016. Alert: Untuk penjualan saham, Anda harus mengajukan pengembalian pajak Formulir IRS 8949 dan Jadwal D. Untuk menghindari pajak lebih bayar, perhatikan masalah yang menyangkut biaya. Untuk penjualan saham dilaporkan pada formulir IRS 1099-B. Anda harus mengajukan Formulir 8949 dan Schedule D saat melaporkan penjualan saham pada SPT Anda. Pada akhir Januari, Anda seharusnya sudah menerima formulir IRS W-2 Anda, seperti biasa. Ini akan menunjukkan pendapatan biasa yang berasal dari opsi saham atau rencana pembelian saham karyawan. Jika Anda menjual saham pada tahun 2016, sebelum pertengahan Februari, broker Anda akan mengirimkan formulir IRS 1099-B, yang biasanya dipublik oleh broker ke dalam pernyataan pengganti mereka sendiri. Form 1099-B melaporkan penjualan saham dilakukan sepanjang tahun. IRS juga menerima kedua bentuk ini. Perluasan informasi yang diberikan pada Formulir 1099-B menyebabkan diperkenalkannya Formulir 8949, yang harus Anda daftarkan bersamaan dengan Jadwal D saat melaporkan penjualan saham. Formulir 8949 adalah di mana Anda mencantumkan rincian setiap penjualan saham, sementara Jadwal D mengumpulkan total kolom dari formulir ini untuk melaporkan total keuntungan dan kerugian modal jangka panjang dan jangka pendek Anda. Selain itu, Anda juga akan menerima Formulir IRS 3922 jika Anda membeli saham ESPP pada tahun 2016 dan Formulir IRS 3921 jika Anda menerapkan ISO pada tahun 2016. Bingung dengan apa yang harus dilakukan dengan W-2 Anda, revisi 1099-B, atau Formulir 3921 dan 3922 Dont tidak tahu bagaimana dan di mana untuk melaporkan penjualan saham perusahaan pada Formulir 8949 dan Jadwal D Bahkan jika Anda mempekerjakan seseorang untuk menangani pengembalian pajak Anda (ahli pajak sangat membantu), Anda tetap dapat diuntungkan dengan mengetahui beberapa hal mendasar yang disajikan dalam artikel ini tentang Pelaporan pajak penghasilan untuk saham perusahaan. Pusat Pajak dari situs ini juga menyediakan diagram beranotasi dari Formulir 8949 dan Jadwal D yang menunjukkan bagaimana melaporkan penjualan saham atas pengembalian pajak. Jika Anda perlu melaporkan penghasilan dari saham terbatas atau unit saham terbatas, lihat artikel pendamping. Apa yang Baru Untuk Musim Pajak 2017 Meskipun reformasi pajak mungkin terjadi pada tahun 2017, ini tidak akan mempengaruhi pelaporan pengembalian pajak atas pendapatan 2016. Namun, perlu diingat bahwa beberapa tahun yang lalu, IRS memperkenalkan perubahan besar dalam formulir 1099-B yang melaporkan penjualan saham. Hal ini menciptakan kebingungan dalam formulir 8949 yang melaporkan penjualan saham yang diperoleh dari kompensasi ekuitas, dan mereka menaikkan risiko membayar lebih pajak. Untuk musim pengembalian pajak 2017 (meliputi penjualan saham pada tahun 2016), bentuk dan peraturannya tidak berubah, namun risiko kelebihan pembayaran masih ada. Dengan penjualan saham yang diperoleh dari kompensasi ekuitas, tetap penting untuk memahami aturan biaya dasar yang tercakup di bawah ini. Kesalahan Pelaporan Pajak Yang Harus Dihindari Berikut adalah tip untuk menghindari kesulitan umum (lihat juga FAQ terkait kesalahan yang melibatkan opsi saham. Stok terbatas. ESPPs dan SAR). Kesalahan No. 1: Penghitungan Opsi Penghitungan Ganda Jangan biarkan W-2 Anda tersandung. Jika Anda menggunakan NQSOs, walaupun Anda tidak menjual saham apapun, selisih antara harga pelaksanaan dan nilai pasar wajar (FMV) dari saham tersebut akan diperlakukan sebagai pendapatan biasa dan termasuk dalam Kotak 1 dari Formulir W-2 Anda dan di Kotak lain untuk pendapatan negara bagian dan lokal (lihat FAQ yang menunjukkan diagram beranotasi Formulir W-2 untuk NQSO). Untuk ISO, hanya jika Anda membuat disposisi yang mendiskualifikasi, pendapatan akan muncul di W-2 Anda, namun tidak ada pemotongan yang terjadi (lihat FAQ yang menunjukkan diagram Formulir W-2 yang beranotasi untuk situasi ini). Jangan membuat kesalahan yang sangat mahal dari pendapatan penghitungan ganda Perusahaan juga menentukan pendapatan NQSO dengan memasukkannya ke dalam Kotak 12 Formulir W-2, dengan menggunakan Kode V (tidak diperlukan untuk ISO, stockRSUs terbatas, atau ESPP yang memenuhi syarat pajak). Bila Anda melihat garis pendapatan Lain-lain di Formulir 1040 Anda (Baris 21 pada formulir 2016), jangan membuat kesalahan dengan mencantumkan jumlah yang ditunjukkan dalam Kotak 12 W-2 Anda atau penghasilan apa pun yang sudah termasuk dalam Kotak 1 untuk kompensasi saham . Anda sudah memasukkannya sebagai bagian dari Baris 7 dari Formulir 1040 (upah, gaji, tip, dll.). Itu akan menjadi penghitungan pendapatan yang sangat mahal. Waspada: Mudah juga membuat kesalahan yang sama dengan ESPP yang tidak memenuhi syarat pajak. Karena pelaporan pajak W-2 sama dengan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Untuk memeriksa kembali berapa banyak kompensasi berasal dari gaji versus opsi, bandingkan tulisan rintisan akhir tahun dengan W-2 Anda. Perbedaan antara kedua pernyataan tersebut harus mengungkapkan pendapatan pilihan Anda. Kesalahan No. 2: Gagal Melaporkan Penjualan Jika Anda melaksanakan NQSO tahun lalu, pajak federal, negara bagian, Jaminan Sosial, dan Medicare yang ditahan akan muncul di Formulir W-2 Anda. Seiring dengan penyebaran saat berolahraga, yang akan diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Anda tidak memiliki hak atas pelatihan ISO atau pembelian di ESPP yang memenuhi syarat pajak. Terlepas dari apakah Anda memegang atau menjual saham saat melakukan pembelian. Juga, jika Anda menjual saham selama tahun pajak, broker Anda harus mengirimkan formulir IRS 1099-B untuk menunjukkan penjualannya. Dengan menggunakan 1099-B, Anda melaporkan Formulir IRS 8949 dan Jadwal D hasil penjualan, beserta informasi lainnya dari 1099-B. Sementara 1099-B sekarang mencakup lebih banyak informasi daripada sebelumnya, namun tidak menunjukkan pajak yang dipotong, kecuali pemotongan cadangan dipicu. Pastikan Anda melakukan ini pelaporan bahkan untuk latihan tanpa uang tunai dimana semua pendapatan sudah ada di W-2 Anda. Pastikan Anda melaporkan penjualan bahkan dengan latihan tanpa uang tunai dimana semua pendapatannya sudah ada di W-2 Anda dan Anda tampaknya tidak memiliki keuntungan tambahan atas penjualan tersebut. Dalam beberapa kasus dengan latihan tanpa uang, masih ada keuntungan atau kerugian jangka pendek kecil, tergantung pada komisi. Seperti yang dijelaskan di bagian selanjutnya, tentang dasar pajak, Anda tidak akan melebih-lebihkan pendapatan Anda. Dalam situasi khusus dimana broker Anda tidak diharuskan memberi Anda Formulir 1099-B untuk latihan tanpa uang (lihat FAQ terkait), Anda masih harus melaporkan penjualannya pada Formulir 8949. Lansiran: Sekalipun Anda tidak memiliki penghasilan untuk penjualan Anda melebihi apa Muncul di W-2 Anda, Anda masih harus melaporkan penjualannya pada Formulir 8949 dan Jadwal D. Jika Anda tidak, Anda dapat mengharapkan surat dari IRS (lihat FAQ terkait). IRS telah memperluas teknologinya selama beberapa tahun terakhir dan dapat dengan mudah mencocokkan dan membandingkan dokumen informasi e-filed (misalnya Formulir 1099-B) terhadap pengembalian pajak yang diajukan. Kesalahan No. 3: Mengkaji Dasar Pajak Saat Anda menjual saham Anda, harga penjualan (sekali lagi, setelah komisi) dikurangi dengan dasar biaya sama dengan keuntungan atau kerugian modal Anda. Revisi 1099-B melaporkan basis pajak Anda di Kotak 1e (bukan kotak, pernyataan pengganti broker Anda dapat menggunakan kolom dengan penomoran yang sama). Namun, informasi biaya dasar yang dilaporkan ke IRS di Kotak 1e dari Formulir 1099-B mungkin terlalu rendah, atau kotaknya boleh kosong. Ini karena peraturan untuk pelaporan berbasis biaya hanya diwajibkan untuk stok yang diperoleh pada tahun 2011 dan nanti. Selain itu, untuk saham yang diperoleh dari opsi hibah yang dilakukan sebelum 2014, pialang dapat mencakup sebagai bagian dari basis hanya kompensasi yang dipicu pada saat berolahraga. Melanjutkan potensi kebingungan, saham yang tidak diperoleh dengan uang tunai, seperti saham dari latihan stock-swap, latihan SAR, atau pembebasan saham terbatas, dianggap sebagai sekuritas yang tidak disembunyikan. Pada Formulir 8949, selalu gunakan basis biaya dan hasil kotor pada Formulir 1099-B. Ini adalah angka yang diterima IRS. Pada Formulir 8949, selalu gunakan basis biaya dan hasil kotor yang ditunjukkan pada Formulir 1099-B atau pernyataan pengganti yang diformat ulang dari broker Anda. Anda ingin melaporkan angka yang diterima IRS. Terserah kepada younot perusahaan Anda, broker Anda, atau IRSuntuk membuat modifikasi yang diperlukan pada Formulir 8949. Beberapa perbaikan untuk situasi umum: Jika basis biaya di Kotak 1e dari Formulir 1099-B terlalu rendah, Anda masih melaporkannya Di kolom (e). Buat penyesuaian yang sesuai pada kolom (g) dari Formulir 8949 dan pasang Kode B di kolom (f). Haruskah Kotak 1 kosong, Anda cukup melaporkan dasar yang benar di kolom (e) Formulir 8949. Jika 1099 B Anda tidak mengurangi komisi atau biaya lainnya dari hasil penjualan (walaupun seharusnya), jangan menambahkannya ke basis biaya Anda Formulir 8949. Sebagai gantinya, sesuaikan jumlah di kolom (g) dan tambahkan Kode E di kolom (f). Alert: Anda harus melaporkan secara akurat basis biaya Anda pada Formulir 8949, membuat penyesuaian yang diperlukan, untuk menghindari pajak dua kali atas penghasilan yang telah dilaporkan sebagai bagian dari kompensasi Anda atas W-2 Anda. Beberapa orang secara tidak benar menggunakan harga pelaksanaan sebagai dasar NQSO mereka (kesalahan serupa juga terkait dengan ESPP). Tapi dasar Anda dalam persediaan adalah jumlah yang Anda bayarkan untuk menggunakan pilihan (atau membeli saham ESPP) ditambah dengan jumlah pendapatan yang termasuk dalam W-2 Anda sebagai hasil dari latihan (atau pembelian). Setiap jenis metode latihan dapat dibuat. Kebingungannya sendiri dengan pelaporan saham yang dijual baik pada saat latihan atau nanti. Misalnya, dengan latihan jual-pakai, jika Anda hanya menjual beberapa saham saat berolahraga, Anda tidak ingin melaporkan Formulir 8949 dan Jadwal D Anda untuk dasar semua saham yang dieksekusi. Ini akan menghasilkan basis pajak yang jauh lebih besar dan kerugian modal untuk saham-saham ini terjual. Di Pusat Pajak di situs ini, lihat video pengembalian pajak kami dan bagian khusus Pelaporan Penjualan Saham Perusahaan. Ini memiliki diagram anotasi Formulir 8949 dan Jadwal D untuk melaporkan situasi yang melibatkan penjualan semua jenis kompensasi saham dan ESPP. Kesalahan No. 4: Mengurangi Perhitungan AMT Anda Dengan Mengecualikan ISO Kadang-kadang orang tidak memberi tahu akuntan mereka atau IRS tentang opsi saham insentif yang telah mereka lakukan dan lakukan bahwa mereka mungkin percaya bahwa latihan tanpa penjualan adalah peristiwa yang tidak dapat disengaja. Jadi mereka yakin dengan niat baik yang tidak diketahui oleh akuntan atau IRS. Orang lain mungkin sudah lupa tentang latihan ISO, terutama karena nilai saham tidak tercermin dalam W-2s. Sebagai alternatif, Anda mungkin tahu betul tentang perkiraan AMT Anda terhadap keuntungan kertas selama latihan dan tahan bertahun-tahun yang lalu. Karena tidak ada jejak kertas W-2, Anda bertanya-tanya mengapa akuntan atau IRS Anda perlu mengetahui tentang latihan Anda. Audit dapat mengungkapkan bahwa latihan dan penanggalan ISO sebelumnya tidak dipertimbangkan dalam perhitungan AMT. Masalah dengan kelalaian ini adalah membuat perhitungan pajak minimum alternatif Anda salah. Alasannya: saat Anda menerapkan ISO dan kemudian memegang sahamnya melalui tahun kalender latihan, Anda tidak memiliki penghasilan reguler saat ini. Sebagai gantinya, Anda memiliki penghasilan untuk tujuan AMT. Selain itu, ketika saatnya tiba untuk menjual saham, ini dilaporkan ke IRS. Audit dapat mengungkapkan bahwa latihan dan penanggalan ISO sebelumnya tidak dipertimbangkan dalam perhitungan AMT. Seiring dengan membayar pajak yang Anda bayar, Anda kemudian akan membayar bunga dan denda juga. Jika Anda tidak dapat menghasilkan uang untuk pajak yang akan Anda terima untuk AMT, Anda mungkin perlu menyusun rencana pembayaran dengan IRS. Pemberitahuan: Latihan ISO dalam tahun pajak tertentu dilaporkan pada Formulir 3921 di awal tahun berikutnya. Formulir ini membantu Anda mengumpulkan informasi untuk melaporkan penjualan saham ISO atas pengembalian pajak Anda dan membantu perhitungan AMT saat berolahraga. IRS juga menerima salinan formulir tersebut, memastikan IRS mengetahui tentang latihan ISO Anda dan oleh karena itu setiap AMT dipicu oleh pendapatan latihan. Untuk detailnya, lihat artikel terkait di tempat lain di situs ini. AMT pada dasarnya adalah pra-pembayaran pajak atas ISO. Formulir IRS 6251 digunakan untuk mencari jumlah, jika ada, dari AMT Anda. Kesalahan No. 5: Mengabaikan Untuk Melewati Kredit AMT Anda AMT pada dasarnya adalah pra-pembayaran pajak atas ISO. Formulir IRS 6251 digunakan untuk mencari jumlah, jika ada, dari AMT Anda. Anda melaporkan latihan ISO yang tersebar di Baris 14. Meskipun bisa memakan waktu lebih lama dari yang Anda inginkan untuk mengembalikan uang yang Anda bayarkan, Anda akan mendapatkan kredit untuk AMT di tahun-tahun berikutnya. Anda perlu menghitung AMT Anda di setiap tahun depan sampai kredit habis, bahkan sebelum menjual saham ISO. Secara tradisional, kredit setiap tahun terbatas pada jumlah pajak penghasilan biasa melebihi AMT Anda, dan semua kredit yang tidak terpakai dilakukan (untuk informasi mengenai kredit yang dapat dikembalikan, lihat peringatan di bawah). Beberapa orang melupakan penyesuaian tahun sebelumnya untuk AMT dan gagal membawa kredit ke depan untuk digunakan pada tahun-tahun ketika pendapatan reguler mereka melebihi pendapatan AMT. Untuk menghindari kesalahan ini, lihat pajak masa lalu Anda dan lihat apakah Anda memiliki kredit AMT yang layak dibawa ke tahun ini. Jika demikian, Formulir IRS 8801 adalah di mana Anda akan menemukan kredit Anda. Formulir 8801 juga digunakan untuk menghitung berapa banyak kredit AMT, jika ada, Anda akan dapat meneruskannya ke tahun depan. Anda dapat mendownload formulir dan petunjuk di irs. gov. Alert: Dalam apa yang disebut kredit AMT yang dapat dikembalikan, untuk kredit AMT selama tiga tahun, Anda dapat memulihkan kembali kredit tetap hingga 50 per tahun yang tersisa. Namun, ketentuan ini tidak diperpanjang melampaui tahun pajak 2012. Kesalahan Nomor 6: Secara tidak sengaja membayar lebih mahal AMT Di Tahun Penjualan ISO Aturan pajak yang berlaku untuk menjual saham ISO setelah membayar para ahli AMT bahkan para ahli. Begitu Anda memiliki AMT untuk saham ISO Anda, pada dasarnya Anda perlu menyimpan dua set catatan: satu untuk pajak penghasilan biasa dan yang lainnya untuk perhitungan AMT yang sedang berlangsung. Anda harus melakukan ini dengan benar menggunakan kredit untuk mengurangi pajak di masa depan. Stok ISO adalah contoh ahli pajak apa yang disebut aset basis ganda karena memiliki dasar yang berbeda untuk pajak penghasilan reguler dan satu lagi untuk AMT. Seperti yang dijelaskan Kaye Thomas di buku bagusnya Consider Your Options. Keuntungan atau kerugian AMT atas penjualan aset tersebut tidak akan sama dengan kenaikan atau kerugian pajak biasa. Jika Anda tidak waspada terhadap situasi ini, Anda mungkin akan berakhir dengan sia-sia membayar lebih banyak pajak daripada yang diminta. Kunci untuk menghindari membayar atau menghitung lebih banyak AMT daripada yang diperlukan untuk penjualan saham ISO Anda juga untuk dilaporkan (sebagai jumlah negatif) keuntungan atau kerugian yang disesuaikan pada Baris 17 dari Bagian I dari Formulir AMT 6251. Seperti yang Anda lakukan dengan penjualan sekuritas , Anda melaporkan penjualan saham pada Formulir 8949 dan Jadwal D (tapi Anda juga menyiapkan versi AMT yang tidak Anda daftarkan). Keuntungan atau kerugian modal untuk pajak penghasilan biasa Anda akan tergantung pada harga pelaksanaan saham dan apakah harga saham yang dijual kurang dari, sama dengan, atau lebih besar dari harga pelaksanaan ISO. Dasar AMT Anda akan lebih tinggi dari basis pajak reguler Anda, karena mencakup penyebaran saat berolahraga. Kunci untuk menghindari membayar atau menghitung lebih banyak AMT daripada yang diperlukan untuk penjualan saham ISO Anda juga untuk dilaporkan (sebagai jumlah negatif) keuntungan atau kerugian yang disesuaikan pada Baris 17 dari Bagian I dari Formulir AMT 6251. Jumlah ini adalah perbedaan antara Pajak penghasilan reguler dan capital gain AMT. Tetapi dalam beberapa situasi ketika Anda menjual saham pada kerugian AMT, jumlah negatif ini dapat dibatasi oleh pembatasan 3.000 tahunan untuk kerugian modal. Petunjuk untuk Formulir IRS 6251 mencakup contoh terperinci mengenai situasi penjualan yang hilang ini. Kesalahan No. 7: Mengkaji Pajak Dengan ESPP Rencana pembelian saham karyawan yang sesuai dengan Bagian 423 dari Internal Revenue Code memungkinkan Anda membeli saham melalui pemotongan gaji setelah pajak dengan potongan sampai 15 dari nilai pasar wajar perusahaan Anda. Alert: Anda tidak harus memasukkan potongan harga pada tahun pembelian kecuali jika Anda juga menjual saham di tahun yang sama. Jika Anda memegang saham tersebut lebih dari satu tahun setelah tanggal pembelian, dan lebih dari dua tahun setelah awal periode penawaran, Anda akan memiliki penghasilan biasa pada tahun penjualan sama dengan keuntungan aktual dari penjualan aktual atau penjualan. Diskon harga pembelian di awal penawaran (lihat FAQ terkait dengan contoh perlakuan pajak). Terlepas dari berapa lama Anda memegang saham ESPP, basis pajak Anda adalah harga pembelian ditambah berapa pun jumlah pendapatan yang Anda kenali. Diskon penuh tidak memenuhi syarat untuk perawatan penambahan modal bahkan jika Anda memegang saham Anda lebih dari satu tahun. Tapi di luar diskon, semua keuntungan tambahan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang. Bila Anda tidak memenuhi masa memegang ESPP, Anda memiliki penghasilan kompensasi pada tahun penjualan sama dengan spread saat membeli, yaitu perbedaan antara nilai pasar wajar dari saham pada tanggal pembelian dan harga diskon yang benar-benar Anda bayar untuknya. Terlepas dari berapa lama Anda memegang saham, basis pajak Anda adalah harga pembelian ditambah berapa pun jumlah pendapatan yang Anda kenali. Bergantung pada saat Anda membeli saham dan bagaimana broker Anda melaporkan bagian kompensasi dari basis pajak Anda pada Formulir 1099-B yang direvisi, basis biaya yang tercantum pada formulir itu mungkin salah atau kosong (lihat artikel lain untuk alasan dan cara melakukannya Menangani pelaporan pajak terkait dengan Formulir 8949). Untuk penjualan saham dari ESPP yang tidak memenuhi syarat pajak berdasarkan IRC Section 423, maka perpajakan. Bersama dengan kesalahan pelaporan potensial, serupa dengan NQSOs. Untuk semua jenis ESPP, lihat bagian ESPPs: Tax's Advanced untuk rincian dan contohnya, termasuk FAQ yang membantu mengenai berbagai kesalahan pengembalian pajak ESPP. Pemberitahuan: Untuk ESPP yang memenuhi syarat menurut Bagian 423, pembelian dalam tahun pajak tertentu dilaporkan pada Formulir 3922 di awal tahun berikutnya. Formulir tersebut membantu Anda mengumpulkan informasi untuk melaporkan penjualan saham ESPP atas pengembalian pajak Anda. Untuk detailnya, lihat artikel terkait di tempat lain di situs ini. Kesalahan 8: Gagal Melacak Pecah Saham Jika Anda menerapkan ISO dan pemecahan saham sebelum menjual, Anda harus memastikan bahwa profesional pajak Anda mengetahui berapa banyak saham yang Anda berikan dibandingkan dengan berapa banyak yang Anda dapatkan sebagai hasil dari pemecahan saham. . Jika tidak, akuntan Anda mungkin berasumsi bahwa Anda memiliki preferensi AMT yang lebih besar daripada yang sebenarnya Anda lakukan, dan akhirnya Anda akan membayar lebih banyak pajak daripada seharusnya. Perpecahan juga mempengaruhi basis pajak Anda (bukan disposisi yang mendiskualifikasi), baik itu dari latihan ISO atau NQSO, pembelian ESPP, atau pembebasan stok terbatas. Contoh: Stok yang Anda pegang memiliki basis 100 per saham. Dengan split 2-untuk-1, Anda memiliki dua kali lebih banyak saham, dan basis Anda sekarang 50 per saham. Kesalahan Tidak 9: Tidak Menulis Surat Berharga yang Tidak Berharga Jika Anda bekerja untuk bisnis yang bangkrut, jangan lupa untuk mengambil kerugian dari saham perusahaan yang sama sekali tidak berguna yang mungkin Anda miliki. Bagi Anda untuk mendapatkan kerugian, perusahaan harus secara efektif keluar dari bisnis, dan Anda tidak dapat memiliki harapan yang masuk akal untuk dapat menjual saham Anda. Jika Anda membeli saham di perusahaan semacam itu, kerugian Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham Anda. Anda melaporkan keamanan yang tidak berharga pada Formulir 8949 dan Jadwal D, dan Anda harus mengikuti peraturan tentang kerugian modal dan carry-overs. Anda melaporkan keamanan yang tidak berharga pada Formulir 8949 dan Jadwal D, dan Anda harus mengikuti peraturan tentang kerugian modal dan carry-overs. Untuk NQSO, nilai saham pada tanggal pelaksanaan (yaitu harga exercise ditambah pendapatan yang diakui pada spread) mewakili basis Anda. Hasil Anda tentu saja nol. Anda tidak bisa menghapus semua pendapatan yang sebelumnya Anda laporkan atau pajak yang Anda bayarkan untuk membeli saham tersebut. Perawatan pajak biasanya sama bila kecurangan efek menyebabkan stok kehilangan semua atau sebagian besar nilainya, seperti yang dijelaskan dalam FAQ tentang topik itu. Persediaan yang tidak berharga perlu dihapuskan pada tahun ini menjadi tidak berharga, dan tanggal penjualan yang Anda masukkan pada Formulir 8949 dan Jadwal D adalah hari terakhir dari tahun pajak yang relevan. Jika tidak, Anda harus mengubah pengembalian pajak Anda untuk menggunakan penghapusan ini. Anda memiliki tujuh tahun untuk mengubah pengembalian sekuritas Anda yang tidak berharga, bukan tiga yang biasa. Kesalahan No. 10: Gagal Mengambil Keuntungan dari Bagian Kode Pajak Khusus Sangat mudah untuk melewatkan potongan pajak yang legal, terutama untuk orang-orang dengan pilihan dan saham pendiri. Bagian 1202 dan Bagian 1045 dari Internal Revenue Code sangat relevan bagi para pendiri dan karyawan yang memiliki saham di perusahaan pemula. Jika perusahaan Anda secara resmi dianggap sebagai perusahaan bisnis kecil yang memenuhi syarat berdasarkan Bagian 1202, Anda dapat mengecualikan keuntungan penjualan saham Anda hingga 10 juta, atau 10 kali lipat dari dasar penyesuaian itu, jika Anda memilikinya lebih dari lima Tahun. Untuk saham usaha kecil yang memenuhi syarat yang dibeli sejak tanggal 27 September 2010, 100 keuntungan dapat dikecualikan dari pajak capital gain (0 tingkat) dan dihilangkan dari perhitungan AMT (sebelum itu, jumlah yang terpisahkan adalah 50). Setelah serangkaian ekstensi, Undang-Undang Pelindung Amerika dari Undang-Undang Pajak Penghasilan (PATH) tahun 2015, yang disahkan menjelang akhir tahun 2015, membuat perlakuan pajak khusus khusus untuk saham QSB diperoleh setelah tanggal 27 September 2010. Pemegang saham usaha kecil yang memenuhi syarat dapat , Alternatifnya, menggulung (bebas pajak) mendapatkan keuntungan ke bisnis kecil lain yang memenuhi syarat dalam 60 hari penjualan. Namun, hati-hati dengan apa yang disebut tempat penampungan pajak untuk pilihan pendapatan. Seringkali yang terlihat terlalu bagus untuk menjadi kenyataan menarik perhatian IRS dan dapat membuat Anda membayar kembali pajak dan denda. Kesalahan No. 11: Menggabungkan Matematika dan Melupakan Modal-Rugi Maju Jika Anda berhasil menghindari 10 kesalahan pertama ini: selamat. Sebagian besar kerja keras ada di belakang Anda. Kesalahan berikutnya adalah salah satu yang mempengaruhi semua pembayar pajak, terutama mereka yang menyelesaikan pengembalian pajak mereka secara manual. Ini mungkin aneh, tapi banyak kesalahan murni matematis. Carilah area di mana sangat mudah untuk membuat kesalahan: Tambahkan dan kurangi dengan benar, termasuk keuntungan dan kerugian modal yang terjaring di Jadwal D Menghitung persentase dengan cara yang benar Lihatlah baris yang benar di meja pajak saat menghitung jumlah Hutang pajak Ingatlah untuk menggunakan capital-loss carry-forward dari tahun lalu, pertama untuk mengurangi capital gain Anda dan kemudian sampai 3.000 dari pendapatan biasa. Sekalipun pengembalian Anda disiapkan oleh profesional pajak, luangkan beberapa saat untuk mengecek slip-upnya. Pastikan untuk mengajukan pertanyaan tentang apapun yang tidak masuk akal bagi Anda. Kesalahan No. 12: Kesalahan Mekanik Jangan sampai tersandung pada kesalahan ceroboh sederhana yang dapat menunda pemrosesan pengembalian pajak Anda dan tunduk pada hukuman IRS. Sekalipun pengembalian Anda disiapkan oleh profesional pajak, luangkan beberapa saat untuk mengecek slip-upnya. Pastikan untuk mengajukan pertanyaan tentang apapun yang tidak masuk akal bagi Anda. Perangkat lunak pajak, dan meminta pakar pelaporan pajak untuk meninjau kembali penghasilan Anda, dapat mengurangi banyak kesalahan. IRS mengatakan bahwa pengembalian yang diajukan secara elektronik memiliki tingkat kesalahan kurang dari 1 dibandingkan dengan tingkat kesalahan 20 untuk pengajuan manual. Layanan e-file IRS dan Free File secara teratur diperbarui untuk perubahan dalam undang-undang perpajakan. Tapi bahkan pengarsipan elektronik tidak akan menangkap hal-hal seperti nomor Jaminan Sosial yang teralihkan (nama pada pengembalian harus sesuai dengan nomor Jaminan Sosial dalam database Administrasi Jaminan Sosial). Ekstensi pengarsipan enam bulan Untuk pengembalian pajak yang terlalu rumit, atau jika Anda memerlukan waktu ekstra, IRS telah mempermudah untuk mendapatkan perpanjangan enam bulan dengan Formulir 4868 (lihat FAQ terkait Anda masih harus membayar pajak yang Anda bayar berdasarkan batas waktu normal) . Bahkan saat Anda tidak dapat membayar hutang Anda, Anda mungkin ingin setidaknya mengajukan tuntutan, karena hukuman untuk pengarsipan terlambat jauh lebih besar daripada denda untuk pembayaran terlambat. Jadwal D tidak dapat dilampirkan pada Formulir 1040EZ atau 1040A. Formulir IRS 1040EZ dan 1040A tidak mengizinkan lampiran Jadwal D. Jika Anda menjual saham selama tahun pajak, Anda perlu mengajukan Formulir IRS 1040. Waspadai penipuan email. IRS telah mengeluarkan peringatan tentang penipuan email yang melibatkan pengembalian pajak. Pengembalian dana tidak (seperti yang disarankan oleh banyak penipuan ini) memerlukan formulir IRS yang terpisah. Sebenarnya, IRS tidak pernah mengirimkan email yang tidak diminta oleh pembayar pajak dan tidak meminta informasi pribadi dan keuangan terperinci melalui email. Status pengembalian. Di situsnya, IRS memiliki alat yang dapat memberi informasi kepada pembayar pajak mengenai status pengembalian uang mereka (Wheres My Refund). Dengan pengembalian yang diajukan secara elektronik, informasi tersedia 72 jam setelah IRS mengkonfirmasikan tanda terima. Jika Anda mengembalikan kertas, informasi tersedia tiga atau empat minggu setelah pengiriman. Bruce Brumberg adalah Pemimpin Redaksi myStockOptions. Lynnette Khalfani adalah CEO TheMoneyCoach dan sebelumnya adalah seorang reporter untuk The Wall Street Journal dan CNBC. Bagikan artikel ini: Pilihan Latihan Apakah broker saya secara otomatis menggunakan opsi yang kedaluwarsa dalam bentuk uang Setiap perusahaan pialang memiliki prosedur yang diuraikan dalam formulir persetujuan akun Anda. Pelanggan harus terbiasa dengan prosedur ini. Pemegang opsi dapat selalu mengirimkan instruksi ke pialang mereka mengenai apakah akan berolahraga atau tidak berolahraga. Seorang pelanggan mungkin memutuskan untuk tidak menggunakan opsi uang tunai dalam beberapa kasus. Cara terbaik adalah memiliki pemahaman dengan broker Anda mengenai prosedur sebenarnya. Mereka mungkin memiliki ambang batas yang diberlakukan untuk menjalankan pesanan pelanggan secara otomatis. OCC menggunakan ambang .01 untuk posisi anggota kliring sebagai kemudahan administratif, namun perusahaan Anda mungkin memiliki ambang batas yang berbeda. Berikut adalah deskripsi prosedurnya: LATIHAN OLEH EXCEPTION quotExercise by exceptionquot adalah prosedur administratif yang digunakan oleh OCC untuk memperlancar pelaksanaan opsi yang kedaluwarsa dengan membereskan anggota. Dalam prosedur ini, pilihan latihan OCC yang ada dalam jumlah uang dengan jumlah ambang yang ditentukan kecuali anggota kliring mengajukan instruksi untuk tidak menggunakan opsi ini. QuotExercise by exceptionquot adalah kenyamanan prosedural yang diberikan kepada anggota kliring OCC, yang membebaskan mereka dari beban operasional memasukkan instruksi latihan individu untuk setiap kontrak pilihan. Penting untuk dicatat kecuali dengan pengecualian adalah prosedur antara OCC dan anggota kliringnya dan tidak dimaksudkan untuk mencegah kebutuhan pelanggan untuk mengkomunikasikan instruksi latihan kepada pialang mereka: quot Ambang latihan yang diatur dalam Aturan 805 (d) dan di tempat lain di Peraturan adalah bagian dari prosedur administratif yang ditetapkan oleh Korporasi untuk mempercepat pemrosesan opsi kedaluwarsa dengan memberhentikan anggota, dan tidak dimaksudkan untuk mendikte anggota kliring yang memiliki posisi di akun pelanggan harus atau harus dilaksanakan. quot (Aturan 805, Interpretasi .02) Opsi kadaluarsa yang harus dilakukan dengan pengecualian menggunakan ambang berikut untuk memicu latihan: Opsi ekuitas: .01 per kontrak uang dalam rekening nasabah .01 per kontrak uang di rekening perusahaan dan pasar. Opsi indeks: .01 per kontrak in-the-money di semua jenis akun. Perbedaan antara harga pelaksanaan dan harga penutupan keamanan yang mendasarinya menentukan apakah opsi yang kedaluwarsa ada di dalam uang atau tidak. Individu terkadang salah merujuk pada latihan kuota dengan prosedur pengecualian untuk opsi yang kedaluwarsa sebagai latihan kuotautomatis. quot Penting untuk dicatat kecuali jika pengecualian selalu mengizinkan anggota klausa OCC untuk membuat pilihan untuk tidak menggunakan opsi yang ada dalam uang oleh Jumlah ambang latihan atau lebih, atau untuk menggunakan pilihan yang belum mencapai ambang batas latihan. Jumlah ambang latihan yang digunakan dalam latihan quercepatotomatis dengan pengecualian memadamkan quotautomaticquot hanya dengan tidak adanya instruksi yang berlawanan dari anggota kliring. Karena hak pilihan selalu dilibatkan dalam pengecualian kecuali pengecualian, latihan berdasarkan prosedur ini tidak, secara tegas, quotautomatic. quot UNTUK MEMINIMALKAN POTENSIAL PELANGGAN YANG HARUS BERKOMUNIKASI DENGAN PETUNJUK PELATIHAN BROKER ATAU CLEARING MEMBERITAHUAN UNTUK MELAWAN LATIHAN, ATAU TIDAK LATIHAN , KONTRAK OPSI APAPUN YANG MEMPENGARUHI. Apakah konten ini bermanfaat Kapan saya akan ditugaskan pada panggilan tertutup (long call short call) di mana pilihan panggilan singkat sekarang in-the-money Tidak ada cara pasti untuk menentukan kapan pemegang opsi akan menggunakan opsi. Seorang investor mungkin melihat premi dari opsi panggilan untuk menentukan kemungkinan penugasan awal. Pilihan premium terdiri dari dua bagian: nilai intrinsik dan nilai waktu. Nilai intrinsik adalah jumlah dimana opsi ada di dalam uang. Nilai waktu adalah jumlah premi yang melebihi nilai intrinsik. Ketika pemegang opsi memilih opsi lebih awal, mereka kehilangan nilai waktu yang ada pada pilihannya. Inilah salah satu alasan mengapa pemegang opsi mungkin tidak menggunakan opsi lebih awal. Seorang penulis pilihan harus mempertimbangkan perspektif pemegang opsi. Pemegang opsi kemungkinan besar membuat keputusannya untuk berolahraga atau menjual opsi pada hasil yang paling menguntungkan. Contoh berikut menggambarkan hal ini: Stock XYZ saat ini diperdagangkan di 32.80. Sebuah opsi call dengan strike 32.50 yang akan berakhir dalam dua minggu saat ini diperdagangkan di 1,10. Pilihannya adalah in-the-money sebesar 0,30 (32,80 minus 32,50). Nilai waktu untuk opsi adalah 0,80 (1,10 premium dikurangi 0,30 dalam jumlah uang). Jika investor melakukan panggilan mereka dan segera menjual sahamnya, keuntungannya adalah 0,30 (sebelum komisi): harga jual saham 32,80 dikurangi strike strike 32,50. Di sisi lain, investor bisa menjual opsi di 1,10. Dengan menggunakan opsi tersebut, investor mengorbankan opsi nilai waktu 0,80. Dalam contoh di atas, jika investor ingin memiliki underlying stock, pilihan untuk menjual opsi dan menggunakan opsi beli saham yang mendasari mungkin merupakan alternatif yang lebih menguntungkan. Akhirnya, OCC secara acak memberikan pemberitahuan latihan kepada anggota kliring yang, pada gilirannya memberikan pelanggan mereka. Tanyakan kepada perusahaan pialang Anda bagaimana cara mengalokasikan tugas. Apakah konten ini membantu saya melakukan penyebaran kalender, dan panggilan yang saya jual sekarang ada di dalam uang. Akankah perusahaan pialang saya menjalankan sisi panjang penyebaran saya untuk memenuhi kewajiban pengiriman jika panggilan singkat dilakukan Mereka mungkin jika Anda telah membahas hal ini dengan mereka. Jika rencana Anda memenuhi kewajiban pengiriman saham Anda dengan melatih panggilan panjang Anda, diskusikan hal ini dengan pialang Anda dan mintalah petunjuk latihan perusahaan pialang Anda untuk panggilan yang panjang. Sebagai pendahuluan untuk pendekatan dividen, ada kemungkinan besar pemegang panggilan akan melakukan pemanggilan uang. Karena pemegang panggilan berusaha untuk menangkap dividen yang akan datang dengan berolahraga, kemungkinan pengguna panggilan panggilan dapat meningkat karena tanggal keluarnya dividen untuk keamanan yang mendasarinya mendekati. Pelajari lebih lanjut dengan mengikuti pelajaran online kami, Introduction to Spreading class. Apakah konten ini membantu jika saya mendapat banyak uang dari transaksi yang mengeluarkan dividen ex-dividend besok dan saya menginstruksikan broker saya untuk melakukan panggilan sebelum hari ini, apakah saya akan menerima dividen Kapan saham brokerage akan dipinjamkan ke Akun saya Demikian pula, apa yang terjadi dalam kasus sebaliknya dimana saya memilih sebuah opsi panggilan dan pemegang opsi meminta pelaksanaan latihan pada hari sebelum mendasari ex-dividend Seperti yang disebutkan dalam Bab III tentang Karakteristik dan Resiko Pilihan Standar, Berhak atas dividen jika mereka menggunakan opsi sebelum tanggal ex-dividend meskipun penulis yang ditugaskan mungkin tidak diberi tahu bahwa mereka diberi latihan sampai setelah tanggal ex-dividend. Karena pemegang panggilan mungkin berusaha untuk menangkap dividen yang akan datang dengan berolahraga, kemungkinan para penulis panggilan untuk diberi latihan dapat meningkat seiring dengan dimulainya dividen untuk pendekatan keamanan yang mendasarinya. Pemegang panggilan berhak atas dividen jika pemegangnya melakukan panggilan sebelum tanggal ex-dividend. Seorang penulis panggilan yang ditugaskan (tertutup atau tidak) berkewajiban untuk memberikan saham ditambah dividennya. Apakah konten ini bermanfaat Berapa banyak pilihan yang kadaluwarsa tanpa keahlian Berapa banyak pemegang opsi yang berolahraga Menurut statistik OCC untuk tahun 2016 (untuk aktivitas di rekening pelanggan dan perusahaan), rinciannya adalah sebagai berikut: Penutupan - 71,7 Latihan - 6.9 Expirations Lama - 21.4 Apakah Konten ini membantu saya membeli opsi indeks put dan sekarang mengetahui bahwa ia memiliki latihan bergaya Eropa. Apakah ini berarti saya tidak bisa menutup posisi saya sampai kadaluwarsa. Gaya latihan pilihan tidak menghalangi investor menutup posisi melalui transaksi pada bursa kapanpun sampai dan termasuk hari perdagangan terakhir. Pemegang opsi dapat menutup kontrak opsi yang telah lama dibeli dengan salah satu dari dua metode berikut: melakukan penjualan penutupan pada pertukaran opsi, atau dengan menggunakan kontrak. Pemegang opsi hanya dapat menggunakan opsi latihan bergaya Eropa pada saat kadaluarsa, jadi satu-satunya cara untuk menutup posisi Anda sebelum kadaluarsa adalah dengan melakukan penutupan perdagangan. Pilihan indeks memiliki gaya latihan dan jam perdagangan yang berbeda. Pastikan Anda mengetahui perbedaan antara menutup posisi opsi terbuka dengan menjalankan kontrak, dan menutup posisi melalui perdagangan di bursa. Bahkan hari perdagangan terakhir untuk opsi kedaluwarsa bisa bervariasi. Spesifikasi kontrak dari produk indeks ini mengandung informasi perdagangan penting mengenai opsi ini. Untuk meninjau spesifikasi kontrak indeks, kunjungi bagian Spesifikasi Produk dari situs web OCCs. Apakah konten ini membantu Dapatkah saya tetap menggunakan hak saya untuk menjual keamanan saat bursa menghentikan perdagangan saham yang lama sekali. Mungkin, tapi diskusikan ini dengan perusahaan pialang Anda untuk memastikannya. Jika Anda memiliki stok panjang (yaitu pelindung), Anda harus bisa melatih dan mengantarkan saham lama Anda dan menerima hasil pemogokan. Ketika bursa saham menghentikan perdagangan saham, bursa opsi juga menghentikan perdagangan opsi. Kurangnya perdagangan biasanya tidak mempengaruhi kemampuan pemegang put atau call untuk berolahraga kecuali perusahaan pialang pemegang put menerapkan batasan. Beberapa perusahaan mungkin menerapkan pembatasan latihan untuk menempatkan pemegang saham yang tidak memiliki saham lama jika sahamnya sulit dipinjam atau alasan lain. Mungkin ada persyaratan lokasi dalam kasus tersebut. Pemegang opsi didorong dan mungkin diminta untuk memasukkan instruksi eksplisit dengan perusahaan mereka untuk menerapkan opsi kedaluwarsa. Bergantung pada kapan penghentian perdagangan terjadi, pilihannya mungkin dikeluarkan dari pemrosesan ex-by-ex-processing (latihan otomatis). Baca OCC Memo 30049 untuk mempelajari lebih lanjut tentang perhentian perdagangan. Meskipun OCC biasanya tidak menerapkan pembatasan latihan, peraturan atau peraturan yang ditetapkan oleh otoritas pengatur dan organisasi pengaturan mandiri lainnya dapat mempengaruhi penerimaan perusahaan perantara terhadap instruksi latihan pelanggan. Aturan dan prosedur OCC tidak menggantikan atau diutamakan dari peraturan ini. Tuliskan pertanyaan tentang peraturan atau penerapannya tersebut terhadap pelaksanaan posisi opsi yang diberikan kepada perusahaan pialang yang memegang posisi investor. Apakah konten ini membantu Email Pilihan Profesional Pertanyaan tentang sesuatu pilihan terkait Email pilihan profesional sekarang. Chat dengan Pilihan Profesional Pertanyaan tentang pilihan terkait Obrolan dengan profesional pilihan sekarang. PENDAFTARAN UNTUK PROGRAM PENDIDIKAN PILIHAN Pendidikan pilihan bebas dan tidak bias Pelajari secara pribadi dan online Maju sesuai keinginan Anda Sponsor OIC Resmi Situs web ini membahas opsi yang diperdagangkan di Bursa yang diterbitkan oleh The Options Clearing Corporation. Tidak ada pernyataan di situs ini yang bisa ditafsirkan sebagai rekomendasi untuk membeli atau menjual sekuriti, atau memberikan saran investasi. Pilihan melibatkan risiko dan tidak sesuai untuk semua investor. Sebelum membeli atau menjual opsi, seseorang harus menerima salinan Karakteristik dan Resiko Pilihan Standar. Salinan dokumen ini dapat diperoleh dari broker Anda, dari pertukaran mana opsi diperdagangkan atau dengan menghubungi The Options Clearing Corporation, One North Wacker Dr. Suite 500 Chicago, IL 60606 (investorervicestheocc). Copy 1998-2017 Dewan Industri Pilihan - All rights reserved. Silakan lihat Kebijakan Privasi dan Perjanjian Pengguna kami. Ikuti kami: Pengguna mengakui peninjauan atas Perjanjian Pengguna dan Kebijakan Privasi yang mengatur situs ini. Continued use constitutes acceptance of the terms and conditions stated therein. Exercising stock options Although conventional wisdom holds that you should sit on your options until theyre about to expire to allow the stock to appreciate and maximize your gain, many employees cant stand to wait that long. Ada banyak alasan yang sah untuk berolahraga lebih awal. Di antara mereka: 1. Anda telah kehilangan kepercayaan pada prospek pengusaha Anda dan oleh karena itu dalam sahamnya. 2. Anda overdosis pada saham perusahaan. (Biasanya tidak hati-hati menyimpan lebih dari 10 portofolio Anda di saham perusahaan.) 3. Anda ingin menghindari masuk ke dalam kelompok kurung pajak yang lebih tinggi. Menunggu untuk melatih semua pilihan Anda sekaligus bisa melakukan hal itu. Berolahraga sebagian sekaligus dapat meringankan masalah. Cara cepat untuk memperkirakan nilai pilihan Anda adalah menghitung berapa banyak yang akan Anda kantongkan setelah melatihnya dan segera menjual sahamnya. (Ingat juga bahwa pajak penghasilan akan jatuh tempo pada keuntungan itu.) Penting untuk diingat bahwa ketika Anda memegang saham yang telah dikonversi dari opsi yang dieksekusi, sama halnya dengan melakukan investasi di saham. Jika Anda merasa tidak nyaman dengan kemungkinan penurunan, jangan memegang sahamnya. Ada tiga cara dasar untuk memilih latihan: Ini adalah rute yang paling mudah. Anda memberi majikan Anda uang yang diperlukan dan mendapatkan sertifikat saham sebagai gantinya. Bagaimana jika, ketika tiba saatnya untuk berolahraga, Anda tidak memiliki cukup uang tunai untuk membeli saham pilihan dan membayar pajak yang dihasilkan Beberapa pengusaha membiarkan Anda menukar saham perusahaan yang sudah Anda miliki untuk mendapatkan opsi saham. Strategi ini memiliki manfaat tambahan untuk membatasi konsentrasi Anda dalam saham perusahaan. Catatan: Anda harus memegang saham ISO bertukar untuk periode holding satu dan dua tahun yang dipersyaratkan untuk menghindari pertukaran yang diperlakukan sebagai penjualan dan dengan demikian menimbulkan pajak. Ini adalah kasus di mana Anda meminjam dari pialang saham yang dibutuhkan untuk menjalankan pilihan Anda dan, secara bersamaan, menjual setidaknya saham cukup untuk menutupi biaya Anda, termasuk komisi pajak dan pialang. Saldo apapun dibayarkan kepada Anda secara tunai atau saham. CNNMoney (New York) First published May 28, 2015: 6:06 PM ET
No comments:
Post a Comment